2019-07-28 16:40:46

提出如下问题:
老师你好，按照企业所得税税法规定符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入，但是在汇算清缴的视频当中，长期股权投资引发的巨额补税问题，上市公司尽管在会计上没有确认收入，但是按照税法原则确认了投资收益也应该不需要补税啊？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

采用权益法计算长期股权投资的投资收益不交所得税。
　　权益法核算的长期股权投资的投资收益不交所得税，要等股权实际交易后再依法纳税。
　　《企业所得税年度纳税申报鉴证业务操作指南》（中税协发[2011]108号）第七条第十八项规定，长期股权投资持有收益会计与税收的差异中，除权益法核算投资损益以外的持有收益差异事项在“收入类调整项目——其他”项目进行调整。
　　《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第二十六条第（二）项规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。

1、长期股权投资属于会计处理和税务处理中的难点，部分公司对于长期股权投资权益法的处理不熟悉，可能造成企业所得税汇算清缴申报错误情况。

2、存在长期股权投资权益法核算时，每年均需大额纳税调整，容易在税务机关形成预警。

专家补充回复