2019-08-13 10:44:12

提出如下问题:
老师您好：

　企业发现以前年应扣未扣的费用或应确认未确认的收入，是否可以调整发现当年的企业所得税，不追溯调整发生当年的企业所得税，例如，本年补缴以前年度少缴的税款等。有无相关文件规定？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：企业发生以前年度收入，费用是需要通过“以前年度损益调整”科目来进行核算的，按照规定企业发生的以前年度收入，费用需要进行追溯调整。
“以前年度损益调整”是调整性质的会计科目，用来调整和更正以前年度涉及损益的会计差错。根据会计差错发生的时间及适用会计准则、税收法规的不同，核算中需要注意加以区别。
本期发现的与前期相关的重大会计差错，如影响损益，应根据其对损益的影响数调整差错发现当期的期初留存收益，会计报表其他相关项目的期初数也应一并调整;如不影响损益，应调整会计报表相关项目的期初数。此类情况应使用“以前年度损益调整”科目。以上规定贵公司可以参考一下。

专家补充回复