2019-08-19 16:59:34

提出如下问题:
我公司为商贸企业一般纳税人，在与个体户签订进驻商场的联营协议时约定：由个体户与商场签订商场进驻协议，商场的费用全部由个体户与商场结算，我公司按批发价供货给个体户进行经营，月末按实际销售明细汇总结算当月销售款，考虑到资金安全，商户POS机结算账户为我公司，消费者付款后资金到达我公司，月末结算时再将差额返还给客户。我公司按批发价确认收入。请问这样处理的话是否会有问题。（举例：3月份消费者购买该商户一件商品，零售价100元，刷卡后100元到达我公司银行账上，此商品批发价为60元，月末，我公司将40元返还给该商户，同时确认收入为60元（暂不考虑增值税））


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

可以这样操作，收款时，先计入“其他应付款”科目，
借：银行存款 100
贷：其他应付款 100
借：其他应付款 100
贷：收入 600
银行存款 40

同时结转成本。谢谢提问！

专家补充回复
专家回复	您与对方签定的合同中明确约定是按批发价结算，因此贵公司确认收入只能按合同中约定的价格确认，即批发价。不存在风险。