2019-08-29 14:11:30

提出如下问题:
老师：您好！我们公司隶属兵器集团，2015年兵器集团将集团下属医院无偿划转我们公司，但因国企特殊原因当时没有入账，一直到现在也没入账。2019年8月我们公司以医院的评估净资产（包括房产土地）作为股权与另一家公司合作经营医院，请问财务处理和涉及的税务怎么处理？谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：贵公司如果在15年未对上述资产入帐，那贵公司可以依据现在评估资产价值入帐，以现在评估值入帐然后再资产对外投资原则不涉及税款问题。如果不能按照现在的评估值入帐，那么贵公司需要按照15年上述资产的评估值进行入帐并进行追溯调整，再按照18年的评估值做为资产对外投资依据进行帐务处理，这种方式贵公司会涉及到值税，附加税，印花税，企业所得税及土地增值税等。以上回复贵公司可以参考一下，谢谢您的提问。

专家补充回复

专家回复

您好：依据企业会计准则第28号--会计政策、会计估计变更和差错更正 第四章 前期差错更正　　第十一条 前期差错，是指由于没有运用或错误运用下列两种信息，而对前期财务报表造成省略或错报。 　　（一）编报前期财务报表时预期能够取得并加以考虑的可靠信 　　息。 　　（二）前期财务报告批准报出时能够取得的可靠信息。 　　前期差错通常包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实以及舞弊产生的影响以及存货、固定资产盘盈等。 　　第十二条 企业应当采用追溯重述法更正重要的前期差错，但确定前期差错累积影响数不切实可行的除外。 　　追溯重述法，是指在发现前期差错时，视同该项前期差错从未发生过，从而对财务报表相关项目进行更正的方法。 　　第十三条 确定前期差错影响数不切实可行的，可以从可追溯重述的最早期间开始调整留存收益的期初余额，财务报表其他相关项目的期初余额也应当一并调整，也可以采用未来适用法。 　　第十四条 企业应当在重要的前期差错发现当期的财务报表中，调整前期比较数据。 以上规定贵公司可以参考一下。