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纳税答疑-税种答疑

纳税答疑-行业答疑

服务业加计10%抵扣的账务处理

2019-08-27 19:12:34
提出如下问题:
根据今年减税降费相关政策，我们生活服务业享受进项加计10%抵扣。请问，这10%部分应计入营业外收入，还是冲减成本或管理费用呢？相应在缴纳企业所得税时，是否需税前扣除呢？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理；实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。
在缴纳企业所得税时，应并入应纳税所得额缴纳所得税。
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