加计抵扣的10%如何做账？|纳税人俱乐部|视频中心|财务管理培训|财务管理培训课程|财务管理|财务高管培训|财务管理技能课程培训

提出如下问题:
老师，您好！

依公告2019年第39号文件精神，我公司可加计抵扣10%的进项税额，但是不清楚加计抵扣的进项税额及附加我公司应如何进行账务处理，烦请解答，谢谢!

尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：依据《增值税会计处理规定》的相关规定，对增值税额加计扣除相关业务进行会计处理；按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。相关分录如下：
计提时
借：应交税费-增值税加计扣除
贷：其他收益
抵扣交纳增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-增值税加计扣除
银行存款

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