2019-10-09 21:57:55

提出如下问题:
我公司是汽车4S店，销售延保产品，收到客户款挂预收帐款，客户回店消费：冲预收帐款，年末不管客户是否回厂消费，统一将预收帐款余额转入营业外收入，这样做帐合理吗？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

1、预收账款对于税务稽查来讲是个热门账户，因为在预收账款科目挂的款额时间越长和越大，都要引起税务稽查的注意。因为别人要问：款你已经收到，货物发出没有；如果货物已经发出，请问你为什么没有开具发票，这样就有逃避缴纳增值税的嫌疑，如果你说不出正当理由，税务就这些预收账款要缴纳增值税的，而且要做罚款和滞纳金的处理。
2、所以单位要对预收账款随时进行清理，尤其是超过超过一年以上的，没开发票的及时开具发票；没有按照合同执行的要给对方退回货款；如果是呆帐，按照会计制度和税法的规定转到营业外收入处理，并到利润总额，还要缴纳企业所得税的。

销售延保产品，年末不可以转入营业外收入，否则有可以少缴纳增值税。

专家补充回复