增值税留抵税额退税的账务处理|纳税人俱乐部|视频中心|财务管理培训|财务管理培训课程|财务管理|财务高管培训|财务管理技能课程培训

提出如下问题:
老师您好：

我公司已申请增值税留抵税额退税，并已退税，我公司应如何进行账务处理？

尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：依据（财税[2011]107号）和（财税[2016]141号）文，两个文件均明确规定：纳税人收到退税款项的当月，应将退税额从增值税进项税额中转出。未按规定转出的，按《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定承担相应法律责任。所以从这两个文件可以看出期末留抵退税额应做进项税额转出处理。
你公司在收到退还增值税期末留抵税额时
借记“银行存款”科目，
贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”

专家补充回复