2019-11-22 22:23:47

提出如下问题:
我司铁路销售一直执行离厂价结算，由客户自行承担铁路运费、铁路计划服务费用，该类费用由我司代收代付，由第三方直接向客户开票结算，其中铁路计划服务费用由A公司按13元/吨收取，该公司为中国铁路局集团有限公司全资子公司，一直以来负责申报铁路运输计划，于2015年A公司将该业务划拨至其控股子公司B公司，B公司委托我司代收13元/吨的服务费，并出具了“委托收款函”，我司收到客户货款后将服务费转付给B公司，B公司开票给客户，营改增之前，B公司向客户开具营业税发票，营改增之后，B公司向客户开具增值税专用发票。我司在销售合同中，也明确约定我司系代B公司收取服务费，由B公司向客户开具服务费发票。

对于代收代付服务费，税务局认为营改增36号文第三十七条“以委托方名义开具发票代委托方收取的款项”排除为价外费用，仅适用于营改增36号文第一条的营改增范围内的销售服务、无形资产或者不动产业务，而我司为销售货物，不属此列。



我司则认为营改增36号文第三十七条是在全面营改增的大背景下，对所有增值税业务的价外费用进行补充说明。

税务局认为该代收代付费用应缴纳增值税，请问我们该如何解释，才不用交增值税，谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

税收文件没有明确文件规定这种情况可以不缴纳增值税，税收文件不明确的应以税务机关的规定为准。

专家补充回复