2019-12-17 22:19:05

提出如下问题:
公司淘宝买书籍，收到的发票是*印刷品*图书，税率是0%，请问是0税率，同时请问不征税，免税，0税率之间的区分，适用范围


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

不征税收入即不属于征税范围的收入，免税收入即属于征税范围，但税法给予以免征优惠的收入，而零税率就是税率为零。

不征税

我们知道，税法要素中有一个重要的概念就是征税对象，这是区别一种税与另一种税的重要标志，而不征税即从性质和根源上不属于增值税征税对象的项目。

而免税项目和适用零税率的项目均属于增值税征税对象，其提供单位或个人负有纳税义务，国家给予优惠而已。

增值税免税政策仅仅是本交易环节的增值额销项部分不用缴纳增值税；而增值税零税率不仅是本交易环节的增值额部分不用缴纳增值税，以前各交易环节的累积增值额也无需缴纳。

相较之下，零税率更为优惠。

当然，上述分析的是增值税的免税和零税率最根本也是最难理解的区别，实际上，两者在税收管理、适用范围上也有差异，比如

①增值税零税率仅适用于跨境应税行为，而增值税免税政策则不限于此，适用范围更广；

②零税率是增值税税率（一般纳税人）的一种，只要符合税法规定就可以适用，而增值税免税则是一项税收优惠政策，一般需报税务机关备案等。

专家补充回复