小规模纳税人转成一般纳税人当季度增值税相关处理|纳税人俱乐部|视频中心|财务管理培训|财务管理培训课程|财务管理|财务高管培训|财务管理技能课程培训

提出如下问题:
小规模纳税人增值税税率 3%，认证成为一般纳税人后增值税税率 13%，在认证成为一般纳税人的季度已开出3%的发票，税务局要求开出去的3%发票，需按照13%税率缴税。咨询一下，这样的情况下会计分录如何编写，报税需要怎么处理呢？

尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：贵公司可以将之前开出去的发票收回后重新开具13%税率的发票，按照新税率计算交纳增值税并按照申报表要求申报增值税即可。会计分录用红字冲回，按照新开具的发票内容重新确认收入和税额编制会计分录。

专家补充回复
专家回复	您好：先和对方协商一下，可以和对方说一下这张发票需要作废重开的原因，如果不退回发票作废后也是不有正常入帐的。一般情况下对方单位应当是会配合的。
专家回复	您好：如果对方不退回发票贵公司直接作废，那么对方单手里的发票就属于有问题发票，贵公司需要将重新开具的发票再给对方邮寄一份，让对方依据新发票入帐，这样是没有问题的。

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