2019-12-29 16:47:59

提出如下问题:
1.企业自有的房产，今年全年土地使用税和房产税都减免了，做账处理需要做么，怎么做。

2.还有月收入低于10万减免的水利基金和教育费这些需要做账务处理么，怎么做分录。以上减免的税款需要交所得税么，如果不需要交有什么具体的文件号么

3.季度收入低于30万的增值税需要交所得税么


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：1、减免房产税和土地使用税。
借：管理费用-房产税
　　管理费用-土地使用税
　　贷：应交税金-房产税
　　　　应交税金-土地使用税
减免房产和土地使用税
借：应交税金-房产税
　　应交税金-土地使用税
贷：营业外收入--减免税额
2、减免的水利基金和教育费不需要进行帐务处理，也不需要交纳企业所得税。
3、小规模纳税人季度收入低于30万的可以免征增值税，但需要按照核算后的应纳税所得额交纳企业所得税。

专家补充回复
专家回复	您好：1、减免的房产税和土地使用税需要并入当期应纳税所得额交纳企业所得税。2、减半征收的税额计入营业外收入部分与当期应纳税所得得额合并后有余额是需要交纳企业所得税的。3、免征的增值税需要并入当期应纳税所得额，如果有余额需要交纳企业所得税的。减免的附加税不需要交纳企业所得税。