2020-01-02 15:08:37

提出如下问题:
老师您好！如果通过利润分配未分配利润补提2017年度丶2018年度减值准备，该部分减值在2019年度报损。

1、需要变更对应年度的纳税申报表不（因为个人理解只是会变更营业利润，但减值这部分还是会再2017/2018汇算时做调增，所以纳税调整后所得额没有变）?如果需要变，税务局会同意?

2、如果税务局不同意变更，该部分损失在2019年度可以扣除不。

请附相关政策依据，谢谢1


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：1、贵公司补提的减值准备可以调整一下19年报表的期初数，17、18年的报表就不需要进行调整了。2、计提这部分损失是不可以在19年所得税前扣除的。《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的坏帐损失，准予在计算应纳税所得额时扣除。对不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出不得扣除。

专家补充回复