2020-03-27 12:25:53

提出如下问题:
老师请问一下，公司收到个人所得税手续费返还，公司是否需要交纳增值税，和企业所得税


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

根据现行税收法规,代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照\"商务辅助服务--经纪代理服务\"缴纳增值税.

《个人所得税法》第八条规定:\"个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人\".在企业履行代扣代缴义务后,税务机关会按年度支付企业手续费,因为《个人所得税法》第十一条规定:\"对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给百分之二的手续费\".

根据《财政部、国家税务总局、中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》(财行[2005]365号)第六条第(六)款的规定,\"三代\"单位所取得的手续费收入应该单独核算,计入本单位收入,用于\"三代\"管理支出,也可以适当奖励相关工作人员.

因此,该手续费收入应当计入企业的收入.根据现行税收法规,代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照\"商务辅助服务--经纪代理服务\"缴纳增值税.

对于企业取得的个税手续费返还收入,计入收入总额,计算缴纳企业所得税这是毫无疑问的,同时,对于用于该项代扣代缴工作的支出,也可以企业当年企业所得税汇算中扣除.

专家补充回复