2020-06-28 12:35:28

提出如下问题:
股东甲控股A公司90%股权，控股B公司70%股权，现欲转让持有的A公司全部股权给B公司，是否可以按照A公司2019年12月的净资产平价转让股权，从而少交个税，请问老师，如果操作可以少交股权转让个税


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

可以按照A公司2019年12月的净资产平价转让股权。

同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：

（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。即企业一系列的资产交易行为除了具有税收利益以外，还具有合理的商业目的。

（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。(75%)

（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。企业在收购另一家企业的实质经营性资产后，必须在收购后的连续12个月内仍运营该资产，从事该项资产以前的营业活动；

（4）重组交易对价中涉及股权支付金额符合规定比例；(85%)

（5）企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。

股份支付部分的特殊性税务处理：

特殊性税务处理条件：

（1）购买的股权

（收购的资产）不低于被收购企业全部股权（转让企业全部资产）的50%

（2）且股权支付金额不低于其交易支付总额的85%

特殊性税务处理

（1）一方取得股权支付：暂不确认有关资产的转让所得或损失，不纳所得税；另一方按原计税基础确认新资产或负债的计税基础。

（2）一方取得非股权支付：确认所得或损失，缴纳企业所得税。

非股权支付对应的资产转让所得或损失＝（被转让资产的公允价值－被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值）。

专家补充回复