2020-06-30 16:03:16

提出如下问题:
请问广告制作业务的账务处理流程？在核算时应注意那些方面事项呢？




尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：以下帐务处理贵公司可以参考一下。
1、取得广告收入或代理广告收入时
借：现金、银行存款、应收账款等
贷：主营业务收入——广告收入
应交税费--应交增值税
2、取得其他收入时（可根据具体收入设置相应明细进行核算）
借：现金或银行存款等
贷：主营业务收入——其他收入
应交税费--应交增值税
3、发生的相关广告成本或代理成本时
借：主营业务成本——广告成本
贷：现金、银行存款、应付账款等
4、因取得其他服务收入而发生的相关其他服务成本时
借：主营业务成本——其他服成本
贷：现金、银行存款、应付账款等
5、发生有关的费用时
借：营业费用（或管理费用）
贷：现金、银行存款等
6、结转应交增值税
借：应交税费--应交增值税
贷：应交税金——未交增值税
7、计提附加税
借：税金及附加
贷：应交税费——应交城建税
应交税费--应交教育费附加
应交税费--应交地方教育费附加
8、计提企业所得税
借：所得税费用
贷：应交税金——应交企业所得
9、缴纳税费时
借：应交税金——应交企业所得税
应交税费——应交城建税
应交税费--应交教育费附加
应交税费--应交地方教育费附加
应交税金——未交增值税
贷：现金或银行存款

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