2020-09-29 15:26:33

提出如下问题:
您好，我们是一家小规模纳税人企业，酒店行业，目前享受增值税免征政策，增值税免征时分录怎么写呢？是否需要将增值税分离出来然后再将减免部分计入营业外收入？还是将全部金额计入营业收入中？开票时开的是免税收入（如果开具的发票不是免税发票又是如何写分录呢）。感谢解答。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

开免税发票时
借：应收账款（现金）
贷：主营业务收入
开专用发票时
借：应收账款
　　　贷：主营业务收入
　　　　　应交税费－－应交增值税
　　　开专用发票不免税，必须缴纳增值税，按１％征收率开的发票，只做１％的应交增值税，免的２％不用做账务处理，也不用计入营业外收入中，开无征收收率的发票，不做应交税费科目，也不用计入营业外收入中。谢谢提问！

专家补充回复