2020-11-26 21:49:50

提出如下问题:
老师您好！我们是高尔夫俱乐部，与职业教练签订了1年的合作协议，教练提供教学服务，与我公司按六四分成，假设本月教球收入是3万元，我公司是按3*40%=1.2万确认收入并缴纳增值税吗？我们可以代对方去税务局代开3*60%=1.8万元的增值税劳务发票吗？我们要代扣代缴教练1.8万的劳务报酬所得的个人所得税吗（1.8*80%*20%=0.2880万元）？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

劳务报酬属于综合所得，应按综合所得代扣代缴个税。

中华人民共和国个人所得税法
第二条　下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
　　（一）工资、薪金所得；
　　（二）劳务报酬所得；
　　（三）稿酬所得；
　　（四）特许权使用费所得；
　　（五）经营所得；
　　（六）利息、股息、红利所得；
　　（七）财产租赁所得；
　　（八）财产转让所得；
　　（九）偶然所得。
　　居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
　　第三条　个人所得税的税率：
　　（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；
第六条　应纳税所得额的计算：
　　（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。

专家补充回复
专家回复	按3万元全额确认收入，同时按3万元确认增值税。