2021-02-26 12:20:55

提出如下问题:
老师：麻烦请教一个问题：我公司是我公司，我公司与A单位签订劳务派遣合同，派遣合同约定：我公司向A单位派遣员工，每个员工每月收取服务费100元，派遣员工的薪酬标准由A公司决定并进行绩效考核计算工资，每月A 公司将派遣人员工资、福利费、社保公积金等费用和服务费一并支付给我公司，我公司再支付派遣员工的工资和社保公积金等，被派遣人员发生工伤事故或意外时，A公司应积极组织全力抢救，并立即通知乙方（我公司），协助乙方妥善处理事故。我公司与派遣员工签订劳动合同，劳动合同约定：甲方（我公司）为乙方（劳务派遣人员）办理有关社会保险手续，并承担相应的的社会保险义务。2020年1月，A公司将服务费10万元和应付的派遣员工职工薪酬90万元一并付给我公司，我公司开具全额发票100万元给A公司，请问：我公司应确认收入的金额是多少？非常感谢。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

劳务派遣企业向用工单位收取全部价款，应全额开具发票，支付给被派遣劳动者的工资、社会保险费和住房公积金，应在同一张发票中注明。
会计分录可以这样做
收款时:

借：银行存款 100贷：预收账款 100

发工资时：
借：劳务成本 90
贷：应付职工薪酬 90

完工时：
借：预收账款 100
贷：主营业务收入 100
同时结转成本：
借：主营业务成本 90
贷：劳务成本 90

为了避免风险请咨询当地税务机关 。

专家补充回复