2021-05-05 20:59:03

提出如下问题:
你好，老师；

我是一家超市也是一般纳税人，每月有大量的废纸箱要变卖，对于这块收入会计上如何做账，增值税税率是多少？麻烦讲解一下，谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，、

1、会计处理问题

零售行业企业，变卖废品属于其他日常经营活动行为。根据《小企业会计准则》中对其他业务收入和营业外收入的相关规定，a公司会计处理上应将废品收入计入其他业务收入，而非营业外收入。该项收入在年度汇算清缴申报时，可作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出等扣除限额的计算基数。

2、涉税问题

根据国税发[1993]23号文第一条第二点和国税函[2005]544号文第十条规定，a公司销售废品取得的收入，应当开具增值税发票，适用13%税率缴纳增值税。

专家补充回复