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纳税答疑-税种答疑

纳税答疑-行业答疑

增值税进项税留底

2021-06-29 22:48:07
提出如下问题:
老师您好 物业公司以前是一般纳税人进项有留底600元，后转为小规模纳税人，增值税进项留底怎么处理？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

符合条件的一般纳税人转为小规模纳税人后，尚未抵扣的进项税额按如下方法处理，计入“应交税费-待抵扣进项税额”科目核算。

《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)规定，转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费-待抵扣进项税额”核算。
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