2021-07-19 17:23:50

提出如下问题:
我公司于2012年投资A酒店占股30%，采用权益法核算长期股权投资，初始投资成本2000万元，因酒店历年一直亏损，截止2016年我公司对该项投资确认长期股权投资--损益调整（损失）1200万元，2017年我公司将酒店股权转让给其他公司，股权转让价1000万元。我公司2016年及以前年度企业所得税是核定征收，2017年为查账征收。我公司2017年年度纳税申报时，在当年会计利润基础上调减了投资收益1200万元，税务人员认为我公司核定征收期间不应该存在税会差异，对我公司纳税调减1200万元存在争议。请问我公司该笔纳税调整是否正确？

非常感谢老师！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

核定征收是不存在税会差异的，而且在2017年转让，税法只认可您的初始投资成本2000万，您的转让收入1000万元，您公司应确认转让损失1000万元，而不是1200万元，如您的1000万的股权转让价格是公允的，税务机关会认可此转让价格，按此价格确认转让损失，此转让损失是可以在税前扣除的。谢谢提问！

专家补充回复