2021-07-23 14:15:03

提出如下问题:
想问一下员工用发票报销的采暖费扣个税吗？发票是公司名头；全部员工的体检费扣个税吗？企业跟体检中心结算；如果只有部分员工享受体检的待遇，该部分员工需要缴纳个税吗？企业与医院直接结算。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

一，《黑龙江省地方税务局关于对职工个人取得冬季取暖补贴征收个人所得税问题的批复》（黑地税函〔2006〕52号）规定：

1，职工个人取得的冬季取暖补贴，以工资形式发放的，应全额按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

2，以实报实销形式发放的，每人每年不超过3000元的，可不作为个人所得计征个人所得税；超过3000元的，就超过部分按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

二，《宁夏回族自治区地方税务局关于调整我区企业职工取暖费有关个人所得税税前扣除标准的通知》宁财﹝税﹞发﹝2008﹞1318号规定1、3000元以内不征；2、单位给职工住宅免费(或低于当地取暖费50%)供暖，同时又发放补贴的并入工资征个税。

三，《新疆维吾尔自治区人民政府办公厅关于印发自治区城镇供热体制改革试点工作实施意见的通知》新政办发[2004]10号；《新疆维吾尔自治区地税局关于明确所得税若干政策问题的通知》新地税发[2003]7号；规定不超各地政府规定的取暖费标准及住房标准部分，不征个税； 超过部分，并入当月工资征个税。

四，《长春市人民政府关于职工采暖费补贴有关事项的通知 》长府发[2006]26号职工按标准取得的采暖费补贴，免征个税。

五，《北京市职工住宅清洁能源分户自采暖补贴暂行办法》京财行[2003]2082号规定，单位为职工交纳的取暖费在规定标准之内的可以免税。

根据现行个人所得税法规定，工资薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。对于任职受雇单位发给个人的福利，不论是现金还是实物，依法均应缴纳个人所得税。但对于集体享受的、不可分割的、未向个人量化的非现金方式的福利，原则上不征收个人所得税。

因此，采暖费是否交纳个税，要看您当地税局的规定，是否有限额内不用缴纳的说法，咨询当地税务机关，部分员工享受的体检费，需要并入本人当月工资计算缴纳，人人都有的体检，员工不用计算缴纳个人所得税。谢谢提问！

专家补充回复
专家回复	《辽宁省地方税务局关于明确个人所得税若干政策问题的通知》(辽地税发[2002]4号)规定，个人领取的采暖费不属于工资、薪金性质的补贴，不征收个人所得税。目前能查到就是这个文件，具体处理时咨询当地税务机关。