2021-08-06 12:33:19

提出如下问题:
老师您好！请咨询一下！公司销售软件，合同签订销售软件，赠送硬件！请教下！账务如何分录！金税系统如何开票！申报报表如何填制！赠送硬件如何确认金额！硬件销售成本如何结转！谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

可以根据给客户开具的发票金额来确认收入，并按合同总收入与相应硬件软件总成本的比例结转成本。 硬件不做固定资产，直接结转存货成本即可。

账务处理视赠送商品方式而定.

方案一:与开具销售发票正常销售的产品一同确认销售收入,确认销项税,正常结转成本,只是在单价上有所体现,单价会低于其他客户.

方案二:不开具销售发票确认为样品费,按销售单价确认销项税;会计处理:借:费用 贷:库存商品 应缴税费/应交增值税/销项税额.

方案三:不开具销售发票确认为营业外支出,按销售单价确认销项税;会计处理:借:营业外支出 贷:主营业务收入 应缴税费/应交增值税/销项税额 同时:借:主营业务成本 贷:库存商品。

申报赠送需要视同销售处理。

专家补充回复