2021-08-26 15:01:30

提出如下问题:
背景：我公司（卖方兼承租人）将设备转让给其他企业（买方兼出租人），并从买方兼出租人租回资产。

问题：请问我公司（卖方兼承租人）销售、租回环节涉及的各项税种问题，如增值税和企业所得、印花税？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

总局公告2010年第13号一、增值税和营业税
　　根据现行增值税和营业税有关规定，融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围，不征收增值税和营业税。
　　二、企业所得税
　　根据现行企业所得税法及有关收入确定规定，融资性售后回租业务中，承租人出售资产的行为，不确认为销售收入，对融资性租赁的资产，仍按承租人出售前原账面价值作为计税基础计提折旧。租赁期间，承租人支付的属于融资利息的部分，作为企业财务费用在税前扣除。

印花税：签订的销售合同和租赁合同应交印花税，销售合同万分之三，租赁合同千分之一。增值税和所得税参考以上规定。谢谢提问！

专家补充回复