2021-09-17 03:52:39

提出如下问题:
我公司与2018年1月和2019年2月分别出售给同一个客户，同样的一批货物。现在因为质量问题，客户要退货给我们，并要求我们部分退款。两次销售含税售价合计320万，客户已经回款给我们。这次退货，客户要求我们退还300万

如下问题，不清楚。请专家给予解答：

1.是否需要客户开具红字通知单后，由我们开具红字发票？是否是我们先开具红冲之前320万的红字发票，再开具20万正数发票？

2.当初的增值税率分别是17%和16%，红字发票是否按当初税率开具？新开具的20万是否按现行的13%开具？

3.次比销售货物全额退回部分退款的业务，账务上如何操作？对当期的损益有什么影响？谢谢！




尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1.需要客户开具红字通知单后，再由你公司开具红字发票。开具300万的红字发票就可以。

国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知

国税发〔2006〕156号
第十四条 一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》，附件3）。
　　《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。
2.当初的增值税率分别是17%和16%，红字发票应按当初税率开具。
3.“次比销售货物全额退回部分退款的业务，账务上如何操作？”这句话没看明白什么意思？对当期的损益没有影响，应通过以前年度损益调整科目调整一千年的损益。

专家补充回复