2021-09-28 14:29:11

提出如下问题:
陈老师：

您好！请问我司销售给客户一批设备，由于延期交货，导致对方从回款中扣除我司延迟交货违约金，我司如何处理？是计入“营业处支出”or冲减\\\\\\\"营业收入\\\\\\\"呢？ 冲减“营业收入”时，是否需判断质量问题or延迟交货问题呢？另如何确保增值税、企业所得税等数据保持一致呢？

注：增值税延迟交货，全额开票，无需冲减收入；

企业所得税应认定为违约金，计入营业外支出；


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

全额开票时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
收到购货方扣除延迟交货的违约金后的货款时：
借：银行存款
营业外支出
贷：应收账款

专家补充回复