2021-09-28 18:04:31

提出如下问题:
提出如下问题:

乙方为个人，承包了给水安装工程40万，发票为税务局代开，甲方公司如何代扣代缴个人所得税，应代扣多少个人所得税？

1、应纳税所得额=40/1.03*（1-20%）元

应代扣代缴个税=40/1.03*（1-20%）*20%元

计算结果是40/1.03*（1-20%）*20%=62135.92元；

2、减除费用 80000元 预扣预缴应纳税所得额 320000元 适用税率 40% 速算扣除数 7000元 预扣预缴应缴税款 121000 元 税后收入 279000 元

计算结果是（40万-8万）*40%-7000=121000元

您好，麻烦问一下第二种算法不对吗？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

这两种计算方法都不对，
1、应代扣代缴个税=40/1.03*（1-20%）*40%-7000
2/40万元是含增值税金额，增值税是价外税，应按不含增值税金额计算个税。


家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告
国家税务总局公告2018年第56号
附件：
2.个人所得税税率表及预扣率表
个人所得税预扣率表二
（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）
级数 预扣预缴应纳税所得额 预扣率（%） 速算扣除数
1 不超过20000元的 20 0
2 超过20000元至50000元的部分 30 2000
3 超过50000元的部分 40 7000

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