2021-10-19 16:53:40

提出如下问题:
我公司2018年12月向购买方开具35万增值税专用发票4份，本年因项目一直协商不成未实施，且经办 人将发票联和抵扣联已丢失，现能将这4份发票能红冲吗？会有什么税务风险？期待答复。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

根据2016年47号公告
一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：
　　（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
　　购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
　　销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
　　（二）主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。
　　（三）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。
　　（四）纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。


因此，发票联和抵扣联退不回，您公司的情况属于让对方开具红字信息单的情况，但是不知对方能否配合您，如果未按以上规定由您公司开具红字信息单，联次不全，开票的话，存在未按规定开具发票，可能存在税务罚款。建议您与对方公司沟通，让其开具红字信息单，那么就不存在税务风险了。谢谢提问！

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