2021-10-25 07:43:44

提出如下问题:
不再使用的固定资产计提折旧吗，可以在企业所得税前扣除吗


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

《企业会计准则——固定资产》（财会[2001]57号）
除以下情况外，企业应对所有固定资产计提折旧：
（1）已提足折旧仍继续使用的固定资产；
（2）按照规定单独估价作为固定资产入账的土地。

《企业所得税法》第十一条 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。

下列固定资产不得计算折旧扣除：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（二）以经营租赁方式租入的固定资产；（三）以融资租赁方式租出的固定资产；（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（五）与经营活动无关的固定资产；（六）单独估价作为固定资产入账的土地；（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。

因此，会计上可以计提折旧，但是在所得税前不能扣除。谢谢提问！

专家补充回复