2021-11-01 21:57:04

提出如下问题:
内蒙古某口岸的一个煤炭贸易公司，从事与蒙古国的煤炭进口销售业务，截止2021年9月与关联公司的国内煤炭所有权出让与受让的交易额已达到2亿元，但此公司不存在与国外的关联交易，请问该公司2021年所得税汇税清缴时是否需要向当地税务局出具本地文档。截止2021年12月31日，关联交易额不超过多少元时，就不用提拱主体文档。或可以说因不存国外关联交易，即使国内关联交易超出了2个亿元也不用提拱本地文档，那具体的是适用哪个税务文件。或有这种规定吗？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号）第条规定：“十三、年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档:

（一）有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元。

（二）金融资产转让金额超过1亿元。

（三）无形资产所有权转让金额超过1亿元。

（四）其他关联交易金额合计超过4000万元。

专家补充回复