2021-11-10 07:36:55

提出如下问题:
您好，请问小规模纳税人10万以内免交增值税，免交部分需要做账务处理吗？

借：应交税费-应交增值税

贷：其他收益



不做账务处理的话，应交税费-应交增值税一直贷方有余额


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

小规模纳税人享受增值税免征时应作如下会计处理：

　　第一步：确认应交税费

　　借：应收账款

　　贷：主营业务收入

　　应交税费-应交增值税

　　因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等，因此可以直接计入应交税费-应交增值税。

　　第二步：确认税金减免为营业外收入

　　借：应交税费-应交增值税

　　贷：营业外收入

另外，需要提醒大家的是：小规模纳税人的销售额减免额度含代开增值税专用发票和普通发票销售额。

专家补充回复