2021-11-16 22:00:45

提出如下问题:
老师，您好！1、请问我公司现有两台机器设备准备报废，有预计净残值、已提折旧金额，如何进行账务处理（具体的会计分录）？ 2、需要准备哪些资料备查？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

借：累计折旧
固定资产清理
贷：固定资产
取得处置收入：
借：银行存款
贷：固定资产清理
应交税费-应交增值税（销项税额）
借：固定资产清理
贷：营业外收入

可以按清单方式进行申报：
国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告

国家税务总局公告2011年第25号

第八条  企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。其中，属于清单申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查；属于专项申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。
　　企业在申报资产损失税前扣除过程中不符合上述要求的，税务机关应当要求其改正，企业拒绝改正的，税务机关有权不予受理。
　　第九条  下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：
　　（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；
　　（二）企业各项存货发生的正常损耗；
　　（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；

专家补充回复