2021-12-17 12:11:47

提出如下问题:
收取韩国的商标和认证费用，按韩国的规定交了一定比例的源泉征收税，这不是税金在国内可以抵扣吗，抵哪个税种，如何计算，请问文件依据应该是哪个文件号呢？谢谢


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

对于非居民企业提供技术服务、设备安装劳务取得的所得，根据《企业所得税法》的相关规定，属于在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得，据实计算或核定应纳税所得额，适用税率为25%。对于适用双边税收协定的，有些协定规定技术服务费属于特许权使用费，则应由支付人就其收入额按照10%的税率扣缴非居民的企业所得税。适用协定限制税率的，由纳税人提出申请，经审批后按协定规定执行。

为了避免风险请咨询当地税务机关。

专家补充回复