2021-12-28 13:07:27

提出如下问题:
企业自主安置残疾人就业可享受哪些税收优惠？参考文件有哪些？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

增值税

优惠措施：单位或个体工商户，按比例安排残疾人就业的，限额即征即退增值税。按当地月最低工资标准的４倍以及残疾人就业人数确定即征即退的增值税金额。

申请条件：

①盲人按摩机构每月安排的残疾人不少于５人（含），且残疾人人数占在职职工人数的比例不低于25％（含），且其他单位为不少于10人（含）、不低于25％（含）。

②足额缴纳了社会保险费。

③签订１年以上（含）劳动合同或服务协议。

④支 付给残疾人的工资不低于最低工资标准。

⑤纳税信用等级为Ａ或Ｂ级。

（快助残服提醒您：以上条件需同时满足）

主要参考文件：《关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税〔2016〕52号）。

丨企业所得税

优惠措施：已安置残疾人就业的企业，计算应纳税所得额时，残疾人职工工资100％加计扣除。

申请条件：

①签订期限超过１年（含）的服务协议或者劳动合同。

②足额缴纳了社会保 险费。

③残疾人在岗并且具备残疾人上岗工作基本设施。

④支付给残疾人的工资不低于最低工资标准。

（快助残服提醒您：以上条件需同时满足）

主要参考文件：《企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）。

丨城镇土地使用税

优惠措施及申请条件：单位安排的残疾人就业人数达10人以上（含），且比例达到在职职工人数的25％以上（含）30％以下（不含），年度城镇土地使用税减半征收。单位安排的残疾人就业人数达12人以上（含），且比例达到在职职工人数的30％以上（含），年度城镇土地使用税免征。

主要参考文件：《关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税政策的补充通知》（桂财税〔2011〕43号）

丨政府采购

优惠措施：满足相关条件的安排残疾人就业的单位，参加政府采购活动，享受小型、微型企业的政府采购优惠政策。小型、微型企业的政府采购优惠政策为：给予6％－10％的产品价格折扣。

申请条件：

①残疾人人数不少于10人（含）且残疾人人数占在职职工人数的比例不低于25％（含）。②社会保险费已缴纳。

③签订了1年以上（含）劳动合同或服务协议。

④支付给残疾人的工资不低于最低工资标准。

⑤提供本单位承担的工程或服务、制造的货物，或提供具有福利性质的残疾人单位制造的货物。

主要参考文件：《关于促进残疾人就业政府采购政策的通知》（财库〔2017〕141号）。

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