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纳税答疑-税种答疑

纳税答疑-行业答疑

留底退税账务处理

2022-04-08 18:32:45
提出如下问题:
收到税务局增量留底退税，账务上该如何处理？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：依据（财税[2016]141号）第四条规定，纳税人收到退税款项的当月，应将退税额从增值税进项税额中转出。未按规定转出的，按《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定承担相应法律责任。会计分录借记“应收留抵退税款”科目，贷记“应交税费——应交增值税（留抵退税）”科目，收到留抵税额退税时，借记“银行存款”科目，贷记“应收留抵退税款”科目。
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