2022-04-21 10:38:40

提出如下问题:
请教老师，业主缴纳物业费，物业公司给予折扣，打折或者免收，那么打折和免收两种情况如何开发票？如何缴纳增值税？如何缴纳企业所得税？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
根据财税【2016】36号附件1
第十四条 下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：
    （一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

打折的开在同一张发票上，按打折后的金额计算增值税和所得税。免收即为无偿赠送，增值税按视同销售计算缴纳，所得税也是视同提供劳务。谢谢提问是！

专家补充回复