2022-05-06 15:23:36

提出如下问题:
老师，您好！



我司有一笔厂房房屋租赁业务，租户由于自已多种原因经营不下去了，于去年8月搬走，但是还欠我司110万左右的租赁款。根据对方公司现状，此款收回的可能性很小，请问老师，我这可以计提坏帐准备吗？怎么计提法？这个坏帐损失可以税前抵扣吗？ 有相关文件吗？谢谢！




尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

可以计提坏帐准备，

你单位可以提取坏账准备，但是计提的坏账准备没法税前扣除，只有实际发生的符合条件的坏账才可以税前扣除。
计提坏账的账务处理：
借：资产减值损失
贷：坏账准备
发生坏账的账务处理：
借：坏账准备
贷：应收账款

1、《企业所得税法》第十条第七项规定：未经核定的准备金支出不得税前扣除。
2、企业所得税法实施条例第五十五条规定：企业所得税法第十条第（七）项所称未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。

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