2022-05-11 18:47:40

提出如下问题:
老师好：

我公司在国外有一笔服务收入10万元，对方国家预提所得税率14%，扣缴企业所得税1.4万元后，余额汇回。

我公司属于高新技术企业，适用15%优惠税率，当年应纳税所得额，不足以弥补以前年度亏损。

请问：在年度汇算填报A108000《境外所得税收抵免明细表》时，第6列“弥补境内亏损”需要填列吗？在境外已经交纳税款，但又存在未弥补亏损，在境外实际交纳的税款，要填列在主表的“本年累计实际预缴的所得税额”里吗？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

境外所得可以弥补境内的亏损额，第6列“弥补境内亏损”需要填列，在境外已经交纳税款，但又存在未弥补亏损，在境外实际交纳的税款，需要填列在主表的“本年累计实际预缴的所得税额”里。

专家补充回复