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纳税答疑-税种答疑

纳税答疑-行业答疑

利息费用在企业所得税税前扣除

2022-05-23 19:23:19
提出如下问题:
我公司接受母公司投资，认缴总额300万，其中已实缴投资额90万，未实缴到位210万，认缴期限21年9月11日。向母公司借款420万，年利息18.9万，按国税函2009年312号文件要求，有不得扣除的利息，“企业每一计算期不得扣除的借款利息=该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额”这个期间是21年9月11日至12月31日期间还是把整个自然年作为一个期间？具体计算方法是否为全年18.9万*210万/420万=9.45万？还是5.74万*210万/420万=2.87万？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

是5.74万*210万/420万=2.87万
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