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纳税答疑-税种答疑

纳税答疑-行业答疑

滞纳金所得税调增

2022-05-31 11:18:47
提出如下问题:
税收滞纳金个人承担，没有体现在账面上，所得税汇算清缴时还需要纳税调增吗？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

税收滞纳金没有计入营业外支出，是会计核算差错，与企业所得税汇算清缴无关。无论会计如何核算，税收滞纳金都不能在企业所得税税前扣除，所以在计算企业所得税应税收入时，做调增即可。

如果在企业所得税汇算清缴当年没做调增，则在以后年度做追溯调整，需要补交税款及滞纳金。
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