2022-06-02 10:35:23

提出如下问题:
1、我公司是一家销售钢材的企业，销售一批货物给客户，未按时支付货款产生价外费用（违约金）如何进行账务处理？如何开具增值税专用发票？购进一批钢材，未按时支付供应商的货款产生的违约金价外费用如何进行账务处理，已收到增值税专用发票价外费用的发票？

2、我公司是自产自销养鸡社销售鸡蛋的，2020年账面亏损380万 。2021年自产鸡蛋收入产生的利润500万属于免企业所得税、免增值税。2021年外购鸡蛋销售不免企业所得税产生的净利润是50万。21年产生的净利润是否可以以前年度亏损？

3、我公司是自产自销养鸡社销售鸡蛋的，销售一批鸡化肥、老鸡？是否免增值税？免企业所得税？

4、建筑工程行业一般纳税人在什么情况下可以享受简易计税？

5、什么情况下属于清包工？怎么区分简易计税中的老项目和清包工

6、清包工的小规模超过500万元成功一般纳税人，仍能享受简易计税需要什么前提条件？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1.按属于收到的增值税价外费用，同销售货物一并给对方开具发票。额外支付的违约金，计入营业外支出。
2.可以弥补5年以内的亏损。
3.销售化肥不免增值税和所得税，销售老鸡免增值税和所得税。
4.简易计税的情况有老项目、甲供材和清包工、
5.清包工合同只有少量辅材，多数是人工。老项目指的是2016年营改增以前的项目，
6只要是清包工就可以享受简易计税，只要是清包工合同就可以享受，无须其他条件。

提供以上供您参考，如还有疑问请再次提出，谢谢！

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