2022-06-27 06:19:20

提出如下问题:
预收款方式销售货物增值税纳税义务发生时间是发出商品还是对方验收合格？如果发出商品时销售价格不确定，待验收决算时确定销售价格，那么在发出商品时依据什么价格计缴增值税？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

预收款方式销售货物增值税纳税义务发生时间是发出商品，

发出商品的主要账务处理：

　　（1）对于未满足收入确认条件的发出商品，应按发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价），借记“发出商品”科目，贷记“库存商品”科目。

　　发出商品发生退回的，应按退回商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价），借记“库存商品”科目，贷记“发出商品”科目。

（2）发出商品满足收入确认条件时，应结转销售成本，借记“主营业务成本”科目，贷记“发出商品”科目。采用计划成本或售价核算的，还应结转应分摊的产品成本差异或商品进销差价。

专家补充回复