2022-06-30 21:15:34

提出如下问题:
老师好！

企业自产产品出口，遇品质问题，为满足客户时效需求，少量以特殊方式换货“以其他进出口免费 退货进口，其他进出口免费出口补货”，请教此业务， 对于以“其他进出口免费“方式报关出货给客户，增值税、企业所得税是否均需要视同销售，如何进行账务处理。

1、增值税视同销售，销项税额的计算方式是否：销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷（1+13%）×13%

2、企业所得税视同销售，是在年度汇算清缴时进行纳税调整吗？具体如何填报，纳税调整填报“视同销售收入”时也填报视同销售成本”吗？具体填列申报表什么栏位。

3、如何做账务处理，如视同销售缴纳增值税等...


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

“以其他进出口免费 退货进口，其他进出口免费出口补货”这项业务税收法规没有规定，应以当地税务机关的规定为准，请咨询一下当地税务机关，谢谢合作。

专家补充回复