2022-07-04 14:18:52

提出如下问题:
公司设备折旧期满后，己不能使用，需要报废处理，请如报废处置时公司需要哪些材料备查。处置时是否一定就会产生废品变卖收入。相关的文件指引是哪个？谢谢


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查。

国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告
国家税务总局公告2011年第25号
第八条  企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。其中，属于清单申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查；属于专项申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。
第九条  下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：
　　（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；

专家补充回复