2022-08-08 16:17:23

提出如下问题:
我公司自建宿舍楼三幢，其中一幢楼下为办公室，楼上为员工宿舍，另一幢楼下为食堂，楼上为员工宿舍。还有一幢楼下对外出租给超市，楼上为员工宿舍，请问我这三幢宿舍建造时的进项税都可以抵扣吗？还是部分可以抵扣，请说明是那几幢可以抵扣，依据是什么？折旧是否可以全部在所得税前据实扣除？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

这三幢宿舍建造时的进项税都可以抵扣。涉及职工福利的折旧应在限额内扣除，职工福利的扣除限额是工资总额的14%。

财政部 国家税务总局
关于全面推开营业税改征增值税试点的通知
财税〔2016〕36号
附件1：
营业税改征增值税试点实施办法
第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

专家补充回复