2022-09-06 09:11:04

提出如下问题:
我是北大荒集团黑龙江云山农场有限公司，供热是农场内部单位，没有独立营业执照。收费标准与工商定价有差，现在想咨询一下：计算进项税转出比例时，农场其他办公单位（一般是非法人，还有两个是农场的全资子公司）的取暖费是否免税？还有收费标准与工商定价的差额部份是否免税？请给予答复，谢谢


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

农场其他办公单位（一般是非法人，还有两个是农场的全资子公司）的取暖费不免税。

收费标准与工商定价的差额部份不免税。

应将用于居民供暖所耗用原料的进项税额作转出处理。如果你公司不能准确划分用于居民供暖和非居民供暖的原材料进项税额，根据财税[2005]165号文第四条的规定，你公司应按下列公式计算用于居民供暖的原材料不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝（当月全部进项税额－当月可准确划分用于居民供暖业务的进项税额）×当月居民供暖业务销售额/当月全部供暖业务销售额＋当月可准确划分用于居民供暖业务的进项税额账务上

为了避免风险请咨询税务机关。

专家补充回复