2022-09-26 12:14:21

提出如下问题:
老师好：我们刚成立一家贸易公司，想了解相关财务/税务上有没注意事项


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

外贸公司税务方面需要注意的问题有哪些呢？

一、办理退税登记

取得外经贸进出口经营权必须在30日内办理税务退税登记；如果注册公司没有出口经营权，需要委托其他企业出口自产或视同自产货物应分别在备案登记、代理出口协议签定之日起30日内持有关资料办理出口退税登记。

二、注意退税登记办理方法

1、填写完整并加盖公章和法人章的《出口货物退（免）税认定表》；

2、主管国税局出具的《税务机关确认出口退税管理办法明细表》（无生产能力的外贸企业不需此项）；

3、技术监督局核发的《组织机构代码证》原件及一份复印件。；

4、工商局核发的《企业法人营业执照（副本）》或《工商营业执照》原件及一份复印件；

5、工商局核发的《企业法人营业执照（副本）》或《工商营业执照》原件及一份复印件；

6、国税局核发的《增值税一般纳税人证明》或《一般纳税人申请认定审批表》原件及一份复印件（小规模纳税人不需此项）；

7、海关核发的自理报关单位《报关注册登记证书》原件及一份复印件（办理临时退税认定不需此项）；

8、外经贸局核发的《对外贸易经营者备案登记表》原件及一份复印件（外商投资企业可无此表，但应提供《批准证书》）；

9、人民银行核发的人民币基本户《银行开户许可证》原件及一份复印件。

三、注意延期申报问题

满足以下条件的注册公司应当在规定的期限内向税务机关提出延期申报的书面申请，经核准后在核准的期限内申报办理退（免）税。

一般外贸企业出口账务处理：收到税单:借:银行存款
贷:应(预)收货款
结转成本:借:主营业务成本
贷:库存商品
如果退税率与进项税率不同,将进项税与退税率的差异部分计入成本.
发生的费用:分别计入管理费用,营业费用,财务费用。出口退税账务处理：借：营业外收入
贷：应交税费--应交增值税（出口退税）二，出口外贸会计流程1.外币进账保留核销那联银行水单
2.催要核销单和报关单，这时如果工厂发票如果没有来也需要催了
3.带核销单、报关单的核销联、银行水单核销联去银行盖章
4.再电子口岸网上办理核销单交单
5.带核销单、报关单的核销联到外管局填表办理核销
6.将核销单退税联、报关单退税联、形式发票、工厂增值税发票、发票认证清单、做收入明细账装订并上擎天科技软件申报退税，把相应资料打印
7.以上资料送到税务局
外贸会计做账流程(自营出口)
1、国内采购(或生产货物)
国内采购或加工生产货物其账务处理程序和一般企业会计处理程序基本一致。
1)采购货物
采购商品时：
借：商品采购
经营费用
应交税费-应交增值税(进项税额)(根据增值税专用发票上注明的税额记帐)
贷：银行存款或其他货币资金
商品验收入库时：
借：库存商品
贷：商品采购
2、商品出口时会计处理程序
1)商品托运出口
A、出库待运时，
出口企业储运及业务部门根据分工按出口合约或信用证规定，做好包装等工作，并备妥发票、装箱单以及其他出口单证后，应即开具出库单交由对外运输单位，办理出口待运手续。财会部门应根据出库凭证，作会计分录。
借：待运和发出商品-鬃商品
贷：库存商品
B、出口交单时，
出口商品已经装船装车并取得已装船提单或铁路运单时，储运部门应即根据信用证或出口合同规定，将全套出口单证向银行办理交单手续，同时将出口发票注明交单日期，送财会部门据以作销售处理。
借：应收外汇账款-有(无)证出口-美元
-人民币
贷：自营出口销售收入-人民币
C、结转销售进价，
对已装运出口的商品在向银行交单转销售收入时，应即结转销售进价。
借：自营出口销售成本-种商品类别
贷：库存商品

专家补充回复