2022-10-16 21:53:03

提出如下问题:
1.当月资源产品销售收入占销售收入比例为45%

2.当月进项税100万元：包括管理费用、销售费用进项税30万元、购进固定资产进项税20万元、购进原材料、维修配件等进项税50万元。

3.当月销项税金为150万元，其中：资源产品80万元，非资源产品70万元。

问：本月即征即退增值税额是多少？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：依据财政部 税务总局公告2021年第40号，纳税人应分两步计算即征即退税额：1、先剔除不得即征即退的销售收入，再计算即征即退税额。

第一步：剔除不得即征即退的销售收入。
不得适用即征即退规定的销售收入=当期销售综合利用产品和劳务的销售收入×(纳税人应当取得发票或凭证而未取得的购入再生资源成本÷当期购进再生资源的全部成本)
第二步：计算即征即退税额。
可申请退税额=[(当期销售综合利用产品和劳务的销售收入-不得适用即征即退规定的销售收入)×适用税率-当期即征即退项目的进项税额]×对应的退税比例

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