2022-11-21 15:53:24

提出如下问题:
老师：你好！公司9年前大股东与高管理签定了限制性股权协议，9年前当时按时略高于净资产价格出售给高管，要求服务10年，且10年内离职、违反竟业协议，不能胜任高管，大股东有权按原价收回此股权，请问现在有高管触犯这条，2020.9月股东平价收回股权，请问是否交纳个人所得税，是否需要按收回时净产缴纳个税，如果现在按净资产交个税，是直接申报，是否需要交滞纳金，资产转让滞纳金从哪天开始计算，谢谢


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1.无论是大股东将股权转让给高管，还是高管违约，再将股权转让给大股东，只要在工商管理部门办理股权变更登记，那么都应当按照公允价值确定股权转让时点的价格，有转让所得的，转让方应当缴纳所得税。

2.对于个人股权转让的纳税义务发生时间的规定见以下：

总局公告2014 67号规定：　第二十条　具有下列情形之一的，扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税：
　　（一）受让方已支付或部分支付股权转让价款的；
　　（二）股权转让协议已签订生效的；
　　（三）受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的；
　　（四）国家有关部门判决、登记或公告生效的；
　　（五）本办法第三条第四至第七项行为已完成的；
　　（六）税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。

提供以供您参考，如还有疑问请再次提出，谢谢！

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